Изменения в кассовых чеках с года. Что такое фискальный накопитель? Как теперь проходит фискализация

Последние новости в Законе № 54

• Учитывая, что немалая стоимость нового фискального оборудования ляжет тяжким бременем на малый бизнес, законодатель предоставил возможность отнести расходы на закупку техники в налоговые вычеты.
• Значительно упрощена процедура регистрации ККМ — поставить оборудование на учет в налоговой можно будет онлайн.

Как происходит регистрация чека

Пробивая кассовый чек, онлайнкасса отправляет данные о нем оператору фискальных данных. Полученные сведения заносятся в реестр, где чеку присваивается уникальный номер. Этот номер пересылается обратно продавцу, и касса печает бумажную версию чека с фискальным номером и электронным адресом, по которому покупатель сможет проверить юридическую подлинность документа. Сводная информация о полученной продавцом выручке ежедневно передается оператором в контролирующие органы. В 2015 году механизм прошел апробацию в трех регионах РФ — процесс внесения чека в реестр занимает менее 1,5 секунд.

Как утверждают налоговики и производители, применяемые сейчас ККМ заменять не придется — зачастую будет достаточно лишь установить специальную программу. Некоторые модели кассовых аппаратов нужно будет модернизировать. Возможно ли доработать конкретное оборудование, стоит поинтересоваться у специалистов сервисного центра, который обслуживает кассу.

Какие категории ИП могут не применять ККМ

Возникает закономерный вопрос — как быть тем предпринимателям, которые ведут бизнес там, где нет интернета? Этот вопрос продуман — ИП, осуществляющие деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях, освобождены от применения онлайнкасс. Перечень таких местностей утверждается субъектом федерации и обнародуется на его официальных сайтах. Такие предприниматели могут использовать кассовое оборудование без подключения к единому реестру.

Как и раньше, освобождены от применения в расчетах кассовой техники ИП, которые ведут такую деятельность:

• торговля газетами и журналами в киосках периодики(не менее 50% торгового оборота);
• торговля талонами для проезда в салоне общественного транспорта (водителем или кондуктором);
• обеспечивают питание учащихся и работников образования во время учебы;
• торговля в киосках мороженым;
• торговля безалкоголкой врозлив в киосках;
• разносная торговля в пассажирских поездах;
• торговля подсолнечным маслом, молоком, квасом, живой рыбой с цистерн;
• сезонная торговля овощами, фруктами и бахчей с земли;
• прием стеклопосуды, макулатуры;
• ремонт обуви;
• изготовление ключей;
• услуги нянь для детей, инвалидов, болеющих и престарелых граждан;
• продажа автором работ народных художественных промыслов;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача в аренду собственного жилья.

Для ИП, торгующих на рынке или выставке, такое исключение делается только в случае, если место торговли не обеспечивает сохранность и показ товара. То есть предприниматель, торгующий на территории рынка в магазине, павильоне, палатке, киоске, полуприцепе, обязан иметь кассовый аппарат.

Как видно из вышесказанного, новый закон разработан, чтобы сделать наличные расчеты максимально прозрачными и контролируемыми. Неприменение фискального оборудования повлечет за собой штраф от 1/4 до 1/2 непроведенной суммы, но не менее 10 тыс.руб. Однако предпринимателям дано достаточно времени, чтобы подготовиться к изменениям. А у зарегистрировавших ККМ добровольно до 01.02.2017г. отпадает необходимость перерегистрировать ее до второго полугодия 2018 года, что даст временную фору для выбора оптимального варианта перехода на новые условия работы.

В прошлом году федеральным законодательством было закреплено, что хозяйствующие субъекты, осуществляющие наличные продажи работ, товаров, услуг, должны перейти на использование новых кассовых машин. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это прежде всего упрощенцы, субъекты на общем режиме налогообложения. В добровольном порядке ее могут устанавливать и другие предприятия и ИП.

Онлайн-касса представляет собой контрольный аппарат, содержащий фискальный накопитель, а также имеющий доступ в интернет. Каждая операция продажи, фиксируемая с помощью них, передается через коммуникационные средства связи на специальный сервер оператора ФД, который осуществляет ее хранение и предоставляет эти данные налоговым органам.

У ККА должен быть на корпусе нанесен заводской номер, он должен обладать устройством для печати чека и иметь часы, отражающие реальное время.

Основной целью введения онлайн-касс является попытка налоговых органов вывести из тени продажи с целью их учета для налогообложения.

Перед регистрацией такой кассовой машины хозяйствующим субъектам необходимо предварительно оформить договор с компанией-оператором ФД. Чек онлайн кассы обязательно должен включать в себя QR-код. Также он должен включать ряд обязательных реквизитов, которые перечислены в законе. Помимо этого, использование онлайн-кассы предполагает возможность получения покупателем электронной версии чека.

Внимание! Действующие ранее ККА не обладали такой функцией. Поэтому их регистрация закончена с 01 февраля 2017 года, а с 01 июля они вообще перестанут применяться. Допускается переоборудовать ранее действующие кассы специальными средствами для связи, но это должно быть официально оформлено.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

Онлайн кассы с 2017 года новый закон устанавливает с 01 февраля по 01 июля переходный период, когда действовать могут как новые кассовые машины, так и старые. Однако, поставить на учет, в том числе осуществить смену ЭКЛЗ с февраля уже нельзя.

В категорию субъектов, для которых онлайн кассы станут обязательными, в первую очередь попали организации и ИП, применяющие общий и упрощенный режим налогообложения. Они обязаны фиксировать получаемый доход для целей расчета налогов.

В эту же группу попали и продавцы алкоголя, для которых использование кассового аппарата и ранее было обязательным. Теперь онлайн касса для ИП торгующих пивом и другими видами алкоголя обязательна с 31 марта 2017 года, при этом это требование распространяется даже на вмененщиков и на патент.

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД и фирм на этом же режиме, а также субъектов, применяющих ПСН, станут необходимы к применению с 01 июля 2018 года. В настоящее время они до сих пор могут осуществлять свою хозяйствующую деятельность без использования ККА. Данное послабление дано в связи с тем, что у этой категории доходы учитываются не фактические, а потенциальные и вмененные.

Но примерно через год и эти компании и ИП должны будут работать на онлайн-кассах. Так как используемые им БСО, нужно также будет оформлять только через онлайн-кассу.

Внимание! Законом об онлайн-кассах предусмотрен перечень лиц, которые будут освобождены от применения таких аппаратов. Сюда включаются субъекты, работающие в труднодоступных местах, где отсутствует возможность подключится к интернету. подробно описан здесь.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законом установлено, что в настоящее время освобождены от применения онлайн-касс реализаторы на не оборудованных рынках, осуществляющие торговлю с транспортных средств, выполняющие ремонт обуви, киоски с периодической литературой, арендодатели, сдающие свои жилые помещения в наем.

Применение онлайн аппаратов необходимо только при наличных платежах. Если фирма осуществляет безналичные перечисления через свой банковский счет и не ведет непосредственного расчета наличными деньги, то она может не приобретать онлайн-кассу.

Освобождены от применения этого оборудования также кредитные учреждения, фирмы-участницы рынка ценных бумаг, компании, занимающиеся общественным питанием в школах, садах и других образовательных учреждений.

Могут не использовать онлайн-кассу религиозные организации, реализаторы товаров народного промысла, почтовых марок и т.д.

Внимание! Хозяйствующие субъекты в местах, где отсутствует связь, также могут не применять это оборудование. Но все эти территории определены на законодательном уровне и включены в единый перечень.

Льготы при использовании новых ККТ

Существует законопроект, согласно которому с 2018 года хозяйствующий субъект, применяющий ЕНВД или ПСН, получит право на вычет за приобретение онлайн-кассы в размере 18000 рублей при определении суммы обязательного платежа. Вычет будет предоставляться за каждый аппарат.

Воспользоваться им они смогут только в отношении кассовых аппаратов, поставленных на учет с 2018 года.

Данный документ предполагает возможность перенесения сумм вычета на следующие периоды, при невозможности его использования в этом периоде. При этом данное право будет дано единожды, и смена режима не позволит получать такой вычет и на ЕНВД и на ПСН.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Одной из целей введения онлайн касс был контроль за работой интернет-магазинов. Многие предприниматели не регистрировали такие сайты, а значит полностью отследить все покупки, и соответственно, доходы, было затруднительно.

Поправки в закон о применении кассовых аппаратов обязуют использовать кассу при каждом факте продажи товаров. Это означает, что онлайн-касса для интернет-магазина должна не просто применяться, а выдавать покупателю чек при каждом факте оплаты. Из этого разрешено только одно исключение - когда платеж за товар поступает безналично напрямую на расчетный банковский счет фирмы или предпринимателя.

Обязанность применять онлайн-кассу и отправлять покупателю чек распространяется также на расчеты при помощи банковских карт, а также электронными деньгами Webmoney, Яндекс-Деньги, и т. д.

Внимание! Касса, которая будет работать в связке с интернет-магазином, не должна печатать бумажные чеки, а сразу, в момент совершения платежной операции, отправлять покупателю электронный чек. По состоянию на середину апреля 2017 года в реестр разрешенных ККМ внесена только одна касса такого рода – АТОЛ 42 ФС.

Внимание! В случае, когда у магазина существует курьерская доставка, необходимо также иметь переносную кассу, чтобы выбить чек в момент передачи товара покупателю.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

Новым законом был установлен постепенный переход на онлайн кассы. Так, начало массового применения таких аппаратов был назначен на 1 июля 2017 года, а их применение «льготниками» должно было начаться с 1 июля 2018 года.

Однако для всех субъектов, которые осуществляют торговлю алкогольной продукцией (включая слабоалкогольную), применять новые аппараты необходимо уже с 31 марта 2017 года. Это устанавливают поправки к закону об обороте алкогольной продукции.

Согласно ему, к такого рода товарам относятся: водка, коньяк, вина и винные напитки, пиво и слабоалкогольные напитки на его основе.

Кроме этого, новые кассы при сбыте алкоголя обязаны применять все фирмы и предприниматели, не зависимо от того, каким образом происходит его реализация. При этом в законе нет никакого упоминания о системах налогообложения, а это значит, что использовать онлайн кассу необходимо даже предпринимателям на ЕНВД и патенте.

В этой части закон вступает в противоречие с законом о применении кассовых аппаратов. Последний, как известно, разрешает не использовать кассу тем, кто находится на ЕНВД и патенте, до середины 2018 года. Специалисты считают, что «алкогольный закон», как более специальный, в этом случае превалирует над «кассовым», более общим. Официальных комментариев по этому поводу до сих пор не опубликовано.

При выборе кассового аппарата необходимо помнить, что он должен соответствовать сразу двум критериям - уметь передавать чеки в ФНС, а также передавать сведения об обороте алкоголя в систему ЕГАИС.

Важно! Если раньше систему ЕГАИС должны были использовать только реализаторы крепких напитков, то теперь подключаться к ней будут обязаны даже продавцы пива.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Закон предусматривает необходимость передачи сведений о произведенной покупке через интернет в налоговую. Старые кассовые аппараты не могут осуществлять эти действия, а потому больше не подлежат применению. Однако, многие производители кассовой техники выпустили специальные наборы обновлений.

Стоимость такого набора, в зависимости от модели кассы, колеблется от 7 до 15 тысяч рублей. После проведения модернизации аппараты получают фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ, а также устройство передачи информации в интернет. Необходимо понимать, что модернизировать кассу имеет смысл только в случаях, когда ежедневный оборот достаточно невысок, а номенклатура не содержит много позиций (до 5-8 штук).

Для полноценной работы все же нужно приобретать новый, специальный кассовый аппарат, вот некоторые из них:

Порядок обслуживания касс

Новый закон об онлайн-кассах не устанавливает обязательное обслуживание аппаратов в технических центрах, как это наблюдалось при использовании старых касс с ЭКЛЗ. Однако, с другой стороны, производители новых аппаратов обязаны обеспечить ремонт и обслуживание своих изделий по всей стране.

Поэтому, старые ЦТО вероятнее всего, не останутся без работы. Для них также введено некоторое послабление - для выполнения работ с кассовой техникой теперь не нужно регистрироваться в налоговой службе.

Такой подход, со временем, породит большое количество специалистов, способных заниматься ремонтом кассовых аппаратов - как в рядах фирм, так и одиночек.

Соответственно, у каждой компании появляется выбор:

• Заключить с техническим центром постоянный договор на обслуживание;
• Обращаться в центр только при поломке кассового аппарата;
• Обращаться к частному мастеру для ремонта аппарата;
• Принять в штат собственного специалиста (этот шаг будет выгоден в случае, когда у фирмы большое количество касс).

Перейти на онлайн кассы с 2017 года должны почти все организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (См. “ “). Новые ККТ (онлайн кассы) будут через Интернет в режиме онлайн передавать данные о продажах и расчетах в налоговые инспекции. Более того, потребуется формировать не только бумажные, но и электронные чеки, которые будут передаваться покупателям по электронной почте. С какой даты онлайн кассы будут обязательны? Можно ли получить онлайн кассу бесплатно или ее потребуется купить? Кто освобожден от применения онлайн касс? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Вводная информация

С 15 июля 2016 года начал действовать закон об онлайн кассах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Он обязывает розничных продавцов применять онлайн кассы при расчетах с покупателями. Закон об онлайн кассах принят и с 2017 года он затронет почти весь бизнес: как малый, так и крупный.

Главный смысл работы новых онлайн-касс заключается в том, что данные по пробитым чекам будет передаваться на сервер ИФНС. Передавать эти данные потребуется через операторов фискальных данных, с которыми каждому продавцу потребуется заключить соответствующий договор.

Заметим, что некоторые организации и ИП уже протестировали онлайн кассы в рамках пилотного проекта, проходившего в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Налоговики сочли пилотный проект удачным и посчитали, что внедрение онлайн касс для магазинов по всей стране позволит вывести из тени продажи, которые продавцами никак не фиксируются и, как следствие, бюджет недополучает налоги. Вот официальная информация с сайта ФНС:

Принцип работы онлайн касс

Чтобы было проще объяснить, как устроена система функционирования новых ККТ, предлагаем обратить внимание на схему, в которой поясняются основные этапы прохождения информации о расчетах:

Каждая продажа будет фиксироваться так: как только продавец пробьет чек, онлайн касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору фискальных данных. Эту информацию оператор сохранит, а обратно продавцу передаст уникальный номер чека. Скорее всего, на это будет уходить не более 1,5 секунды. Без передачи данных оператору фискальных данных сформировать чек с номером будет попросту невозможно. Также оператор фискальных данных передаст информацию о совершенной продаже в ИФНС.

Оператор фискальных данных - это посредник между кассой и ФНС. Таким оператором может быть российская организация, получившая соответствующее разрешение от государства.

При этом продавец будет обязан пересылать электронный чек покупателю на его электронную почту или смартфон (по номеру телефона), если покупатель предоставит такие данные. Кроме этого, по требованию покупателя, продавец будет обязан выдавать бумажный чек с QR кодом. Получив чек, покупатель через Интернет, в частности, может проверить, были ли сведения о покупке переданы в ИФНС.
Кстати, у кассового чека появятся новые реквизиты. Перечислим некоторые из них:

Стоимость новых ККТ

Сразу скажем, что покупать новые онлайн кассы потребуется не всем. Дело в том, что ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. По нашим данным, такая модернизация обойдется примерно в 4000-5000 рублей. Если по техническим характеристикам имеющуюся кассу модернизировать невозможно, то потребуется прибрести новую. Её цена будет зависеть от конкретной модели. Некоторые будут стоить около 17 000 – 20 000 рублей. Но, скорее всего, из-за высокой конкуренции, купить онлайн кассу можно будет и дешевле.

На корпусе каждой онлайн-кассы должен стоять заводской номер, встроены часы реального времени и устройство для печати чеков. Более подробные требования к кассам прописаны в статье 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции нового закона).

Также имейте в виду, что потребуется заключить возмездный договор с оператором фискальных данных. Фиксированных цен на такие услуги нет. Однако, по нашей информации, ориентировочная стоимость за один контрольно-кассовый аппарат не превысит 4000 рублей в год.

Поэтапный переход на онлайн кассы

Законодатели предусмотрели поэтапный переход на онлайн кассы. Можно выделить 5 основных этапов.

Как видно из таблицы, с 1 июля 2018 года на онлайн кассы обязаны будут перейти «вмененщики» и ИП на патенте, а также бизнес, оказывающий услуги населению. При этом до 1 июля 2018 года:

• «вмененщики» и ИП на патенте вправе работать без ККТ при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя (п. 7 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
• организации и ИП при оказании услуг населению вправе работать без ККТ при условии выдачи типографских БСО (п. 8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).

Кто полностью освобожден от онлайн-касс

Законодатели определили виды деятельности и услуги, при осуществлении (оказании) которых организации и ИП вправе не применять ККТ. Не применять онлайн кассы сможет лишь небольшое количество фирм и бизнесменов. Это те, кто занимается мелкими бытовыми услугами. К примеру, ремонтом обуви, уходом за детьми. Не потребуются новые ККТ и при продаже некоторых видов товаров: обуви и одежды из кожи, компьютерной техники, музыкальных инструментов, велосипедов. Будут вправе не применять ККТ продавцы газет, мороженого, талонов и билетов, а также те, кто находится в труднодоступных местностях, где нет Интернета. Перечень таких мест должны входить в перечень, утвержденный на региональном уровне (статья 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции комментируемого закона).

Преимущества онлайн касс

Переход на онлайн кассы, скорее всего, доставит бизнесу некоторые неудобства. Потребуется понести и некоторые финансовые затраты. Однако, все же, можно выделить и некоторые преимущества:

Регистрация и перерегистрация онлайн касс

Как мы уже сказали, с 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные кассы, которые зарегистрированы до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года.

Порядок и условия регистрации, перерегистрации и снятия с учета онлайн-ККТ регулируются статьей 4.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Зарегистрировать онлайн-ККТ можно в любой налоговой инспекции, а не только в своей. В этих целях потребуется подать заявление:

• «на бумаге»;
• в электронной форме через кабинет ККТ (для этого потребуется электронно-цифровая подпись).

Форму заявления о регистрации ККТ в ближайшее время должна разработать ФНС России.

Новые штрафы

В связи с принятием комментируемого закона, ужесточатся административные штрафы, связанные с применением ККТ. Приведем новые штрафы в таблице:

Имейте в виду, что законопроект об онлайн кассах уже стал законом. Поэтому игнорировать его нельзя. Если у вас есть какие-либо вопросу про онлайн кассы – напишите нам на сайт в разделе контакты и мы постараемся разъяснить особенности нового закона.

Начиная с июля 2016 года, была введена новая редакция закона 54-ФЗ про использование кассовой техники. Данный закон подразумевает использование индивидуальными предпринимателями онлайн-касс, начиная с 1 февраля 2017 года.

Закон, в который были внесены изменения, включает в себя :

1. Обязательное указание ставки налога на добавленную стоимость и товарных позиций в чеках, которые выдаются покупателям.
2. По требованию клиента чек должен отправляться в электронном варианте.
3. Разрешение на использование только новых моделей кассовых аппаратов. Они должны иметь функцию, которая передает данные в налоговую службу.

Кто должен пользоваться ККТ

Если предприниматель использовал кассовые аппараты, то он и дальше продолжит это делать. Изменения в данном вопросе касаются требований к моделям оборудования .

Помимо этого, законодательство подразумевает введение новых схем взаимодействия с налоговой службой. Те, кто еще может не прибегать к использованию контрольно-кассовой техники, могут успеть подготовится к выполнению данной процедуры.

На сегодняшний день еще допускается работать, как и ранее. Онлайн-кассы потребуется использовать теми, кто пользуется единым налогом на вмененный доход, начиная с июля 2018 года. Отметим, что использование подобного оборудования не рекомендуется отводить на второй план, так как ближе к дате обязательного наличия онлайн-кассы все предприниматели начнут решать этот вопрос. Как следствие, времени на реализацию нововведений будет затрачено намного больше .

Законодательство РФ обязует предпринимателей осуществлять формирование бланков строгой отчетности в электронном варианте, начиная только со следующего года. До июля 2018 года можно работать, как и ранее. Для того чтобы появилась возможность осуществлять печать бланков , следует использовать разновидность той контрольно-кассовой техники, которая имеет автоматизированную систему для БСО .

Отметим, что процедура использования нового порядка выдачи чеков никаким образом не зависит от того, в какой сфере деятельности работает предприниматель.

Многих людей, ведущих предпринимательскую деятельность в области предоставления услуг вендинговой продажи товаров, также интересует закон о кассовых аппаратах. Следует отметить, что торговые автоматы могут функционировать без контрольно-кассовой техники . Они должны будут осуществлять печать чеков, которые подтверждают покупку. В соответствии с законодательством про онлайн-кассы, это также произойдет летом следующего года.

Информация про новые модели

Необходимость использования нового оборудования порождает закономерный вопрос – можно ли выполнить модернизацию техники, которая устарела? Следует отметить, что ответ скорее да, чем нет.

Дело в том, что уже появились услуги фирм, которые специализируются на доработке касс в соответствии с установленными требованиями. Для того чтобы точно понять, существует ли возможность выполнить модернизацию кассы, необходимо знать модель контрольно-кассового аппарата.

Тоже самое касается и стоимости нового оборудования . На рынке представлено много моделей современных устройств. Они могут отличаться между собой производителем, качеством сборки, характеристиками. К тому же нестабильная ситуация с курсом доллара США по отношению к национальной валюте способствует тому, что цены регулярно меняются.

Нюансы установки и использования

Достаточно хорошей новостью для предпринимателей является то, что для компенсации покупки новой техники будет произведен налоговый вычет . Его сумма составляет 18000 рублей . Проект закона уже был опубликован Министерством финансов. В документе говорится о том, что данная возможность будет предоставлена тем предпринимателям, которые выполнят регистрацию кассы до июля 2018 года.

Нередко возникает вопрос, который касается обращения в центр технического обслуживания для проведения регистрации кассового аппарата нового образца. Человек имеет возможность самостоятельно на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru произвести регистрацию купленного оборудования .

Говоря же про обслуживание устройств, то оно возлагается непосредственно на производителей . Это позволяет избавить от необходимости регулярно отдавать технику в сервисные центры, а также выполнять ее «пломбирование».

Говоря про период действия ключа фискального накопителя для тех фирм, которые работают на общей системе уплаты налогов, то здесь идет речь про период до 13 месяцев . Говоря же про малый бизнес, то срок составляет 36 месяцев . Для реализаторов акцизной продукции, вне зависимости от используемой формы оплаты налогов, срок составляет 13 месяцев . Владелец кассы должен иметь возможность самостоятельно осуществлять замену фискального накопителя.

Требование действующего законодательства не допускает возможность осуществить настройку передачи данных в ОФД сразу из кассы, избавляясь от необходимости выполнения фискального регистратора. Это является одним из требований законодательства . В том случае если вы выполняете торговлю по розничной цене, то необходимо использовать технику с установленным в нее модулем, осуществляющим передачу данных.

Техническое обслуживание оборудования, которое станет устаревшим, все равно должно выполняться. В законодательстве про онлайн-кассы идет речь про то, что до июля 2019 года нужно осуществлять обслуживание контрольно-кассовой техники в соответствии с регламентом.

Передача информации в ФНС через ОФД

На сегодняшний день уже имеется официальная информация по поводу операторов фискальных данных. Ее можно найти на сайте Федеральной налоговой службы. При этом база сформирована не до конца. Подключившись к любому из операторов, имеющих разрешение от ФНС, появится возможность работать в соответствии с новым законодательством .

Цена за услуги операторов не будет фиксирована . Каждый из операторов сможет установить ее самостоятельно. В целом, если сравнивать цены, которые предлагаются сегодня, то можно заметить, что они находятся на уровне 3000 рублей в год за одну из касс, которая была подключена. Независимо от месторасположения предпринимателя, можно произвести заключение договора с оператором .

Следует знать, что за точность и своевременность передачи информации в налоговую службу отвечает пользователь . Таким образом, если в населенном пункте, из которого ведется работа, будут присутствовать перебои в работе сети интернет, то ответственность за это будет нести непосредственно предприниматель.

Необходимо отметить, что следует заранее предусмотреть все эти проблемы и иметь в распоряжении дополнительный канал, обеспечивающий доступ к сети. Информация про чек, который был «пробит», должна поступить к оператору в период до 30 суток . Если это не произойдет, то касса перестанет функционировать .

В том случае если компания или индивидуальный предприниматель ведут свою деятельность в местности, которая является отдаленной или труднодоступной, то существует возможность не использовать онлайн-кассы. Это предусмотрено нововведениями в законодательства. При этом на сегодняшний день еще нет списка тех населенных пунктов, в которых это допускается.

Заключение

Несмотря на многие разговоры вокруг нововведений в законодательство говорить о том, что произошло что-то критичное нельзя . Индивидуальным предпринимателям предоставлено достаточное количество времени на установку новых кассовых аппаратов или модернизацию старых.

К тому же, налоговой службой будет компенсироваться денежная сумма в размере 18000 рублей за покупку нового оборудования. В том случае если своевременно заняться решением вопроса, то можно быть уверенным в том, что каких-либо проблем с налоговой в дальнейшем не возникнет.

ККМ (контрольно-кассовая машина, контрольно-кассовый аппарат или просто касса) – это устройство, фиксирующее факт приобретение товара и регистрирующее этот факт печатью кассового чека. Новый федеральный закон о ККМ, вступающий в действие в 2017 году, принят в третьем чтении и подписан Президентом РФ.

Чтобы понять, какие изменения по кассовым аппаратам можно назвать существенными, проанализируем свежие новости по этой теме.

ХРОНОЛОГИЯ ПЕРЕХОДА НА ККТ ОНЛАЙН

Переход на кассовые аппараты нового образца начинался как эксперимент Минфина и Федеральной налоговой службы ещё в августе 2014 года. Полгода проверялась жизнеспособность идеи о передаче через интернет данных о произведённой покупке в режиме реального времени в налоговую инспекцию. Кассовые аппараты нового поколения подключенные к интернету первыми опробовали розничные продавцы Москвы и области, Татарстана и Калужской области, всего было задействовано около 3 тысяч единиц контрольно-кассовой техники.

Минэкономразвития не одобрило законопроект и дважды выдавало отрицательное заключение об оценке его регулирующего воздействия. Против был и бизнес, о чем не раз писали новостные ленты. На одной из встреч с руководителями объединений предпринимателей глава ФНС России Михаил Мишустин предложил в качестве временной уступки перенести внедрение новых ККТ с 2016 года на 2017.

В качестве преимуществ касс нового образца налоговики называют:

• регистрацию ККТ в электронном виде;
• объективный учёт доходов продавцов;
• сокращение количества налоговых проверок;
• предоставление потребителям больших возможностей для защиты своих прав.

Кроме того, по поручению Президента для покрытия затрат на приобретение новых касс будет предоставляться специальный налоговый вычет.

В итоге, новый закон о ККТ (или кассовых аппаратах, работающих в онлайн-режиме) «продавили», поэтому инновационные ККМ с 2017 года начинают внедрять повсеместно. Окончательно утверждён переход на онлайн кассы с 2017 года законом № 290-ФЗ (закон принят в третьем чтении 14 июня 2016 года).

КАКИМИ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ОНЛАЙН-КАССЫ

Закон № 290-ФЗ утвердил новые требования к техническим характеристикам ККМ в 2017 и последующих годах. Самое главное – фиксировать сведения о продажах теперь будет не ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая), а фискальный накопитель. Устройство будет передавать информацию о продажах в онлайн-режиме сначала специальному посреднику (оператору фискальных данных), а потом в ИФНС.

Требования к кассам, передающим данные о продажах в режиме реального времени, установлены в новой редакции

• наличие устройства для печати фискальных документов с двухмерным штриховым QR-кодом размером не менее 20 x 20 мм);
• передача данных в фискальный накопитель внутри корпуса;
• формирование фискальных документов в электронном виде и передачи их оператору сразу после поступления данных в фискальный накопитель;
• принятие от оператора фискальных данных подтверждения о получении информации;
• обеспечение информационной безопасности фискальных данных и их шифрование;
• формирование фискального признака длиной до 10 цифр для каждого документа;
• обеспечение возможности записывать фискальные данные и хранить их в памяти устройства памяти не менее пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Какие ККМ можно использовать в 2017 году диктует опубликованный на сайте налоговой службы и постоянно пополняемый реестр моделей ККМ с онлайн передачей данных , купить которые и придется предпринимателям, ведь только эти модели соответствуют требованиям законодательства и разрешены для применения. Приобретайте оборудование только из этого списка!

ЗАТРАТЫ НА ПЕРЕХОД К ОНЛАЙН-КАССАМ

Если вы уже работаете с кассовым аппаратом, то он может быть модернизирован. Некоторые модели позволяют просто заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель, а не приобретать новую технику.

Вот такие примерно расходы придётся понести предпринимателям:

• модернизация старого аппарата – от 5 до 10 тысяч рублей;
• приобретение нового аппарата – от 25 до 40 тысяч рублей;
• кассовое ПО – от 7 тысяч рублей;
• услуги оператора (ОФД) – от 3 тысяч рублей за первый год работы, в последующие – до 12 тысяч;
• интернет-связь – от 5 тысяч рублей в год.

Итого, минимум 20 тысяч рублей, если ваша техника может быть модернизирована, или 40 тысяч рублей, если это невозможно.
Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

КОГДА НАЧИНАЕТСЯ ПРИМЕНЕНИЕ НОВОЙ ККТ

Новые кассовые аппараты с 2017 года внедряются постепенно для разных категорий налогоплательщиков, последние новости о сроках перехода таковы:

• с 1 февраля 2017 года прекращается регистрация аппаратов прежнего образца;
• до 1 июля 2017 года все уже имеющиеся кассы должны быть модернизированы или заменены на новые;
• с 1 июля 2017 года розничные продавцы, кроме плательщиков ЕНВД и ПСН, обязаны работать только на онлайн-кассах;
• с 1 июля 2018 года плательщики ЕНВД и ПСН должны применять ККТ наравне с другими продавцами, т.е. своей специальной льготы они лишаются;
• с 1 июля 2018 года те, кто оказывает услуги населению на любом режиме налогообложения, вместо БСО типографского изготовления должны выдавать бланк, отпечатанный автоматизированным устройством (аналог кассового аппарата).

Таким образом, если закон об онлайн кассах не будет больше изменяться, с лета 2018 года ФНС начнёт принимать сведения о большинстве розничных покупок и услуг населению, если они оплачены наличными или картой. Это, конечно, очень большая административная и техническая нагрузка на всех участников передачи данных: розничных продавцов, операторов фискальных данных и самих налоговиков.
Обратите внимание: с 31 марта 2017 года продавцы ПИВА и другого АЛКОГОЛЯ обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях, в том числе в общепите.

Перечень продавцов, которые и после принятия нового закона вправе получать наличную оплату без выдачи кассового чека, установлен в п.5 статьи 2 законопроекта изменений в 54-фз от 22.05.03. Кроме уже известных категорий продавцов (печатной продукции, билетов, сезонных овощей и фруктов, разносной торговли и прочее), список пополнился теми, кто находится в труднодоступных или удалённых местностях.

Конкретные населённые пункты, где ККМ из-за проблем с интернетом не является обязательной, утверждаются региональными органами власти, причём, в него не могут быть включены города, райцентры, посёлки городского типа.

Важное новшество для Интернет-магазинов – с 1 июля 2018 года применять кассовые аппараты надо будет и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. В этом случае покупатель получает только электронный чек. Раньше такого требования не было.

КАК РАБОТАЮТ ОНЛАЙН-КАССЫ

ККТ с функцией передачи данных в режиме реального времени работает по другому принципу, чем прежние аппараты с ЭКЛЗ. Сначала сведения о продаже поступают к посреднику – оператору фискальных данных. После того, как оператор получит через интернет данные о продаже от кассира, он высылает подтверждение, что данные приняты.

Кассовому чеку присваивается фискальный признак, без этого чек формироваться не будет. Предполагается, что принятие данных и присвоение фискального признака будет происходить всего за 1,5 – 2 секунды, поэтому процесс оплаты для покупателя не затянется. Затем оператор передаёт сводную информацию о платежах в налоговую инспекцию, которая ее систематизирует и накапливает в хранилище данных.

Приниматься в расчет налоговой базы будут все данные, переданные в ИНФС операторами фискальных данных. За нарушение полноты сбора информации сами операторы наказываются серьёзными штрафами (от 500 тысяч до миллиона рублей).

Обратите внимание: ОФД – это коммерческая специализированная организация, имеющая необходимые технические ресурсы и квалифицированных работников. Выбирать оператора надо тоже, следуя рекомендациям ФНС, – из официального списка .

Покупатель получает бумажный чек, где указан сайт оператора данных и фискальный признак чека. По желанию покупатель может запросить продавца направить чек и в электронном виде. Если окажется, что реквизиты бумажного чека и электронного не совпадают, покупатель вправе сообщить об этом в ИФНС, которая проведет по этому факту проверку.

ВЫРОСЛИ ШТРАФЫ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНА О КАССОВЫХ АППАРАТАХ

Мы рассказали о том, как работают ККТ онлайн, но это ещё не все последние новости. Поправки в новый закон о ККТ ужесточили административные санкции за нарушение порядка применения касс. В новой редакции статьи 14.5 КоАП РФ размеры штрафов следующие:

Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:

• от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;

Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:

• предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:

• предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.

Конечно, учитывая новизну такого порядка оформления наличных расчётов и количество новых участников, есть высокая вероятность сбоев в работе системы. По крайней мере, в рамках эксперимента 2014 года они происходили. Но пока что альтернативы ККТ-онлайн и каких-либо послаблений не ожидается.