Как вести учет денег при использовании онлайн-кассы? Кто может не применять ККТ? Штрафы за нарушение кассовой дисциплины Изменения в кассовой дисциплине.

Онлайн касса – это аппарат с расширенными возможностями, удовлетворяющий требованиям ФЗ от 03.07.2016 N290-ФЗ, предъявленным к ККТ. От обычных ККМ их отличает способность передавать по Интернету данные по расчетам юридических лиц и ИП в налоговые службы через операторов фискальных данных (ОФД).

Зачем было решено переходить на онлайн кассы

В условиях современной экономики людям трудно найти работу, приносящую достаточно денег для оплаты их нужд, многие из них пытаются наладить собственный бизнес. Из-за возросшего количества фирм растет и численность продавцов, не фиксирующих продажи с целью сокрытия информации о них от налоговой инспекции. В результате государство недополучает налоги, а проводить частые проверки компаний не представляется возможным.

В связи с этим были разработаны онлайн кассы, подтвердившие свою эффективность в ходе пилотного проекта, участие в котором приняли организации Москвы и МО, Татарстана и Калужской области.

Преимущества перед обычными ККТ

1. По словам ФНС, благодаря внедрению онлайн касс будет значительно сокращено число проверок юр. лиц и ИП. Вся информация о продажах будет доступна для контроля в электронном виде. Выездные и документальные проверки будут происходить в отношении предприятий, вызвавших подозрение у органов налоговой службы. Поводом к приезду проверяющих послужат частые аннулирования чеков или единовременная выдача их на крупную сумму за короткий промежуток времени.
2. Применение онлайн касс поможет руководителю предприятия осуществлять контроль над торговыми объектами и объемами продаж в каждом из них через два кабинета: открытый для самой ККТ и личный кабинет, организованный обслуживающим кассу ОФД.
3. Сократятся затраты на покупку ЭКЛЗ и ежегодную перерегистрацию кассы.
4. Онлайн касса способна печатать на чеках широкий перечень реквизитов организации, среди которых наименование услуги/товара; применяемая ИП или юридическим лицом система налогообложения; а также информация об НДС.
5. При расчете с потребителями станет возможным использование смартфона и планшета.
6. Онлайн касса сможет отправлять чеки в электронном варианте на e-mail покупателя (при этом электронный чек равен отпечатанному на ККМ) и СМС на его телефон.
7. Ошибки при расчетах с клиентурой будут легко контролироваться.
8. Утрата бумажного чека перестанет быть проблемой, так как электронный чек останется доступным в любое время.
9. Онлайн касса также облегчит жизнь организациям и предпринимателям, осуществляющим продажи через Интернет-магазины. Согласно закону, чек нужно выдать покупателю не позднее пяти минут после совершения им покупки, но между компанией и потребителем могут быть сотни километров. Раньше приходилось передавать отпечатанный чек через курьера вместе с приобретенным товаром, либо печатать чек и вкладывать его в посылку с покупкой, а это считается нарушением. Теперь же достаточным будет отправка электронного чека на e-mail клиента после оплаты им товара/услуги.
10. Отпадет необходимость целого ряда кассовых регистров и документаций.

Кто и в какие сроки должен модернизировать ККТ

Добровольный переход на онлайн ККТ возможен уже сейчас. С середины 2017 г. все юридические лица и предприниматели, использующие ККМ, обязаны установить у себя онлайн кассы. Преимуществами модернизации касс в ближайшее время можно назвать избежание поиска ОФД в период ажиотажа (и, как следствие, получение возможности заключить договор на обслуживание касс на более выгодных условиях) и отсутствие необходимости покупки новой ЭКЛЗ по окончании старой.

Примечание: Налогоплательщики на ЕНВД и ИП на ПСН могут не устанавливать онлайн кассы с оговоркой, что они будут выдавать документ об оплате по просьбе клиента (требование п.7 ст.7 Закона от 3 июля 2016 г. N290-ФЗ). Что касается юридических лиц и ИП, оказывающих услуги населению, то они должны выдавать бланки строгой отчетности (БСО) (требование п.8 ст.7 Закона от 3 июля 2016 г. N290-ФЗ).

Кому онлайн ККТ не понадобится

(подробности см. в п.2 ст.2 54-ФЗ в ред. от 01.01.2017)

1. Бизнесменам, занимающимся продажей газетной и журнальной продукции. Выручка от всех прочих товаров считается отдельно.
2. Тем, кто продает ценные бумаги.
3. Продавцам проездных билетов в общественном транспорте.
4. Занимающимся питанием учащихся и персонала учреждений образования.
5. Осуществляющим продажи товаров на территориях, организованных для торговли.
6. Занимающимся разносной торговлей не/продовольственными товарами в поездах, с велосипеда и прочих мобильных и переносных средств.
7. Владельцам точек по продаже мороженого и неалкогольных разливных напитков.
8. Торгующим с цистерн и овощами на развес.
9. Держащим пункт скупки стеклотары и утильсырья (помимо металла, драгоценностей).
10. Владельцам сервиса по починке и покраске обуви.
11. Изготовителям ключей и галантереи.
12. Няням и сиделкам.
13. Мастерам народных художественных промыслов.
14. Предлагающим за плату провести распиловку дров и вспашку садовых участков.
15. Носильщикам багажа.
16. Собственникам жилья, зарабатывающим на сдаче их в аренду.
17. Компаниям и ИП, открывшим дело в труднодоступных местностях. При этом сохраняется требование – выдача по требованию документа (с указанием его наименования, номера и реквизитов организации) о совершенной сделке.

Схема работы онлайн кассы

Для функционирования онлайн кассы необходимо оформить договор с одним из утвержденных на данный вид деятельности оператором фискальных данных (ОФД), это посредник между каждой кассой и органами ФНС, т.е. без его услуг обойтись невозможно. ИФНС рекомендовала оценить работы ОФД в 3 тыс. рублей в год.

Итак, весь процесс работы с онлайн ККТ заключается в следующем:

• Продавец выбивает чек;
• Касса формирует фискальный признак и таким образом сообщает ОФД сведения о совершенной сделке;
• ОФД генерирует уникальный номер для конкретного чека;
• ОФД отправляет сводку продаж органу ФНС.

Изменения коснутся и выданных чеков , появятся новые реквизиты:

• Время, день и адрес совершения покупки;
• сумма покупки, Налог на Добавочную Стоимость;
• вид оплаты (наличными или через электронную систему платежей);
• приход или расход;
• адрес сайта обслуживающего ОФД;
• система налогообложения.

Ставим новую ККМ на учет

Приобретая кассу, на сайте ФНС вы получаете привязанный к ней личный кабинет , вход в который для ИП производится через портал государственных услуг. В нем удобно ставить ККМ на учет, регистрировать сотрудничество с ОФД и сообщать о замене фискального накопителя. Регистрировать онлайн ККТ надо, перейдя в раздел “Контрольно-кассовая техника”. Учетная запись должна быть подтвержденной, а для совершения любых действий понадобится электронная подпись.

В случае, если вы покупаете онлайн кассу взамен старой, вам нужно подключать ее к Интернету и программе “Бухсофт”. Затем вы подписываете договор с ОФД, условия которого вы посчитаете наиболее приемлемыми для себя. После регистрации в налоговой ваша касса готова к работе.

Если же возможна модернизация вашей старой ККМ, ее придется сперва снимать с учета в ФНС, затем доработать до онлайн кассы в центре тех. обслуживания. Дальнейшие шаги схожи с действиями после покупки новой онлайн кассы.

Законом предусмотрена подача бумажного заявления в НИ, однако бланк заявления о регистрации кассы еще не утвержден, а сама процедура не регламентирована.

Практический пример: подключаем онлайн кассу через Интернет

Подключим ККМ ATOL FPrint 90Ф.

Загрузим и установим свежую версию драйвера ДТО 8.х с сайта ATOL. Там же скачаем руководство по эксплуатации АТОЛ 90Ф. Чтобы подключить кассу к компьютеру, можно воспользоваться кабелем USB, слотом для SIM-карты или модулем WiFi.
Если компьютер не видит драйвер, укажем путь к нему вручную. Для Windows 7 и выше: C:\Program Files (х86)\ATOL\Drivers\USB_Drivers Для Windows XP: C:\Program Files\ATOL\Drivers\USB_Drivers. После установки видим два COM-порта.

Регистрируем нашу кассу . Для этого переходим на сайт nalog.ru. Ссылка на личный кабинет для ИП: https://lkip.nalog.ru/ Ссылка на личный кабинет для юридических лиц: http://lkul.nalog.ru/ Кабинеты загружаются браузером Internet Explorer 8.0 и выше. Доступ происходит после подтверждения личности электронно-цифровой подписью (ЭЦП). Выбираем закладку “ККТ”, жмем “Регистрация ККТ”, заполняем заявление, указываем тех. данные и информацию об организации. В “Отчете о регистрации” вводим регистрационные данные с КМ.

Процедура регистрации кассы. Нажимаем “Пуск”, далее – “Все программы”, “АТОЛ”, “Утилиты”, “Утилита регистрации ККТ АТОЛ”. Вводим данные, которые запрашивает программа, все они должны сходиться с информацией, введенной в личном кабинете.
Возвращаемся в личный кабинет и вводим полученную из отчета о регистрации информацию. Завершаем процесс регистрации.

Выбираем ОФД, заходим в личный кабинет ОФД, данные для подключения к серверу для передачи чеков вам выдаст ОФД после заключения договора с ним.

Подключаем кассу к ОФД . Для начала перейдем по цепочке: “Пуск”, “Атол”, “Драйверы торгового оборудования v8”, “Управление драйверами”, “EoU” и ставим галочку “автозапуск”, вписываем имя ККМ, адрес порта (который для передачи данных через Интернет, не тот, что для связи с кассой), запускаем службу.
В меню “Пуск” находим “Атол”, “Драйверы торгового оборудования v8”, “Тесты”, “Драйвер ККМ”, “Настройка свойств”. Выбираем модель (в данном случае АТОЛ 90Ф) и порт (COM3), нажимаем “Параметры оборудования”. Указываем адрес сервера ОФД, порт и DNS. Канал обмена – EoU. Адрес сайта налоговой: www.nalog.ru.
В кассе есть таблица 1 для внесения данных о товарах и оказываемых услугах (для работы с таблицами на сайте кассы есть специальное программное обеспечение). Итак, введем информацию:
– наименование товара/услуги,
– ФИО кассира,
– налогообложение.
Включаем печать QR-кода, проставив значение “1” в таблице 2 для параметра N14.
Перезапускаем кассу и печатаем свой первый чек!

Как вести учет после замены ККМ

Стоит отметить, что затраты на покупку онлайн кассы будут возмещены (предполагаемая сумма уменьшения налоговых платежей – 18 тысяч рублей):

Для компаний на Общей Системе Налогообложения расход на покупку кассы можно будет списать;
Компании и ИП на Упрощенной Системе учтут затраты как материальные расходы;
Для ИП на Патентной Системе и ЕНВД планируется налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей.

Что касается учета при наличии онлайн ККТ:

• Отпадет необходимость в заполнении унифицированной “первички” по приходу денежных средств от населения, т.к. все показатели будут доступны в электронной форме.
• Возникнет два новых чека:

1. Чек коррекции (пробивается, если, к примеру, вы найдете неучтенную наличку, по сумме превышающую данные кассы за прошедший день);
2. Чек с признаком возврат прихода (оформляется при возврате наличных средств или денег на банковский счет клиента).

• Передавать запрошенные налоговой службой документы или информацию теперь можно будет только через личный кабинет онлайн ККТ.
• Обязательным станет формирование отчета об открытии и закрытии смены, между которыми должно пройти не более суток.
• Обязательным становится вопрос к покупателю о необходимости отправки ему копии чека на электронную почту или СМС-сообщением.
• Чеки от контрагента в электронном виде нужно будет в учете приравнивать к бумажным.
• На бумажном чеке появится QR-код, обязательным реквизитом станет 21 (вместо 7).
• Бланки строгой отчетности (БСО) станет возможным печатать только через автоматизированную систему (также смогут подаваться в электронном виде), бланки больше нельзя будет заказать в типографии.
• Приходные же и расходные ордера, а также кассовая книга ни в чем не изменятся.

Во сколько обойдется переход на новую кассу

Суммы затрат организации, связанные установкой онлайн кассы складываются из следующих статей расхода:

1. Модернизация старой кассы, если это окажется возможным. Стоимость можно узнать в ЦТО. Для примера возьмем ККТ Меркурий 115К, цена ее доработки составит 12 тысяч рублей.
2. Покупка новой онлайн ККТ. Самая недорогая модель – Атол 90Ф (ранее мы рассмотрели ее в качестве примера регистрируемой в ФНС онлайн кассы). Ее цена – 14 тысяч рублей, плюс установка потребует уплаты 1 тысячи рублей. Если планируется безналичный расчет, придется покупать кассу с терминалом для банковских карт. Пример – FPrintPay-01ПТК за 29450 рублей.

Важно! Касса должна числиться в списке разрешенных к установке онлайн касс, иметь на корпусе заводской номер и встроенные часы реального времени, устройство для печати чеков. Все требования можно найти в статье 4 ФЗ от 22.05.2003 No54-ФЗ (в редакции нового закона).

1. Замена фискального накопителя раз в 13 месяцев (для организаций на УСН, ЕНВД, ПСН (кроме фирм, работающих с подакцизной продукцией) – раз в 36 месяцев). Стоимость фискального накопителя – 6 тысяч рублей.
2. Ежемесячная оплата Интернета.

Важно! Фискальный накопитель сохранит данные в течение 30 календарных дней и передаст их в ФНС даже при сбоях Интернет-соединения.

1. Заключение договора с ОФД. Предполагается, что стоимость услуг будет составлять 3 тысячи рублей в год.

Список ОФД, получивших разрешение на обработку фискальных данных

Меры наказания при уклонении от смены ККТ

Типовые ошибки пользователей

Ошибка 1: Чек пробивается только при приеме денег, выплаты денежных средств не фиксируются.
– Онлайн ККТ применяются при любых расчетах с потребителями, а понятие “расчет” упоминается, когда речь идет не только о приеме денег, но и о выплатах их за продаваемые товары или услуги. А значит, выплачивая суммы денег по операциям, имеющим отношение к реализации, надо пробить чек.

Ошибка 2: Продавец при возврате товаров выбивает чек, только если из денежного ящика выдавались наличные.
– Если денежные средства возвращаются на банковскую карточку, чек все равно пробивается с признаком “возврат прихода”.

Ошибка 3: Пробитие организациями чеков с указанием только суммы денег, возвращенных покупателю.
– Только ИП на специальных налоговых режимах имеют право пробить чек, не указав, какие именно товары и в каком количестве выли возвращены. Подобное допущение действует до 01.02.2021 года.

Ошибка 4: Не учитываются излишки наличности в кассе по закрытии смены.
– При обнаружении неучтенной выручки, продавец обязан пробить так называемый чек коррекции и тем самым исправить ошибку и избавить себя от административной ответственности.

Ошибка 5: Не пробивается чек на подарочную карту.
– Реализовывая подарочные сертификаты, продавец должен пробить чек, потому что их стоимость – это оплаченная предварительно розничная продажа.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли пробивать чек, если оплата товара или услуги была произведена в терминале или через систему электронных расчетов (Qiwi, Webmoney, Paypal и т.п.)?
Ответ: Да, применять онлайн ККТ необходимо при расчете как наличными средствами, так и денежными переводами при помощи электронных средств, в числе которых банковская карта, терминал и электронные кошельки.

Вопрос: Обязательна ли печать бумажного чека при совершении клиентом покупки?
Ответ: Если покупатель просит отправить ему чек в электронном виде или в СМС-сообщении, печатать бумажный вариант чека необязательно. Электронный чек приравнивается к бумажному.

Вопрос: Если покупка совершена через Интернет, нужно ли выбивать бумажный чек, чтобы данные об операции отправились в ФНС?
Ответ: Нет, достаточно отправить покупателю чек в электронной форме.

Вопрос: Если организация выдала деньги под отчетность сотруднику, нужно ли фиксировать выдачу средств через онлайн кассу?
Ответ: Нет. Операция не относится к приему или выплате денежных средств после осуществления продажи товара или услуги. Расходного кассового ордера будет достаточно.

Вопрос: Сотрудник фирмы принес документы о продаже товара за наличные. Нужно ли пробивать чек?
Ответ: Нет, чек не нужен. Фактически продажи по этой операции не было, денег вы не получили и не отдали.

Вопрос: Был выдан счет на оплату товара, покупатель перечислил деньги через отделение банка, нужно ли применять онлайн ККТ?
Ответ: Клиент не заплатил наличными и не воспользовался электронными средствами платежа, касса не должна применяться.

Кассовые операции - важнейшая составляющая торгового бизнеса (и, в целом, любого другого, который сопровождается осуществлением наличных расчетов). В чем заключается их предназначение? Каким образом проводятся кассовые операции в соответствии с требованиями законодательства - особенно, с учетом изменений в Законе № 54-ФЗ с 2017 года, который регулирует применение онлайн-касс ?

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Что к ним относится

К кассовым операциям по существу следует относить те, которые имеют отношение к обороту наличных денежных средств (либо безналичных, при которых используются различные электронные инструменты - прежде всего, банковские карты).

Как правило, как минимум один из участников таких операций - это физическое лицо. Оно может быть представлено:

1. Покупателем (заказчиком услуг) .

Денежные средства в этом случае могут:

• приниматься от покупателя (при расчете за товар или услугу);
• отдаваться покупателю (при возврате товара или компенсации за некачественную услугу, при возврате предоплаты за товары или услуги).

1. Работником .

Денежные средства в данном случае могут:

• выдаваться работнику (в виде зарплаты, сумм под отчет - например, командировочных);
• приниматься от работника (например, в виде неизрасходованных командировочных).

1. Заемщиком или кредитором .

Очевидно, в зависимости от конкретной роли физлица, с которым ведутся в данном случае расчеты, денежные средства могут как выдаваться (заемщику - при оформлении займа, кредитору - при его возврате), так и приниматься (у заемщика - при возврате займа, у кредитора - при оформлении).

Таким образом, кассовые операции носят двойственный характер: они могут соответствовать как приему, так и выдаче денежных средств из кассы хозяйствующего субъекта (индивидуального предпринимателя либо организации).

В предусмотренных законом случаях сторонами кассовых операций могут быть только юридические лица (либо юрлица и ИП). Чуть позже мы изучим специфику таких операций подробнее. Пока же условимся рассматривать общераспространенные сценарии, при которых, как минимум, один участник расчетов - физлицо (не зарегистрированное как ИП).

Операции, соответствующие расчетам хозяйствующего субъекта с указанными выше категориями физических лиц (и не только - перечень возможных участников таких правоотношений может быть намного шире), проводятся в юрисдикции особых норм законодательства. Изучим основные источники права, в которых данные нормы закреплены.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какие нормативные акты регулируют ведение кассовых операций

Кассовые операции проводятся российскими предприятиями в соответствии с такими нормативными актами как:

1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

• то, какие именно процедуры должны проводиться в рамках кассовых операций;
• лимиты по остаткам наличных денежных средств, которые предприятию нужно соблюдать в установленных законом случаях;
• порядок применения различных кассовых документов;
• основные правила обеспечения сохранности денежных средств на предприятии.

И это, конечно, не исчерпывающий перечень категорий норм, установленных Указанием № 3210-У. Данный нормативный акт - достаточно объемный и сложный по структуре источник права, и его применение может характеризоваться большим количеством нюансов, подробно раскрывающихся в ходе правоприменительной практики.

1. Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У .

Данный источник права регламентирует конкретно то, каким образом должны осуществляться расчеты с применением наличных денежных средств. Его положения обязаны знать, прежде всего, хозяйствующие субъекты, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг физлицам, в ходе которых практически всегда проводятся наличные расчеты.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса !
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

1. Законом № 53-ФЗ, принятым 22.05.2003 года .

Данный закон и предыдущий источник права, Указание № 3073-У, следует рассматривать как нормативные акты, регулирующие общую сферу правоотношений - наличные расчеты. Однако, Закон № 54-ФЗ регламентирует отдельный важнейший аспект таких расчетов - применение контрольно-кассовой техники (либо документов, заменяющих те, что формируются посредством ККТ).

Следует отметить, что до 01.07.2018 года Закон № 54-ФЗ фактически применяется одновременно в 2-х редакциях - текущей (от 03.07.2016 года) и, частично, той, что была принята 08.03.2015 года. Некоторые торговые предприятия имеют право выбирать, какую из редакций применять при расчетах с покупателями.

Частичное применение старой версии Закона № 54-ФЗ обусловлено тем, что законодателем признано утратившим силу большинство норм данного нормативно-правового акта - но за исключением тех, которые позволяют ряду бизнесов законно не использовать контрольно-кассовую технику (далее в статье мы изучим то, какие это бизнесы, подробнее).

Указанные источники права (и иные, которые могут в различных ситуациях корреспондировать с ними) регламентируют разные сферы правоотношений. Если рассматривать практические нюансы, которые характеризуют данные правоотношения, то можно изучить, прежде всего, основные принципы организации работы кассы на предприятии.

Подберем кассы для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как работает касса на предприятии

Кассовый чек - один из ключевых документов при проведении фискализации. Изучим специфику его применения (и его альтернатив, которые предусмотрены законодательством, обновленным в части регулирования использования ККТ) подробнее.

Что представляет собой кассовый чек (и альтернативные ему документы)

Выше мы отметили, что один из основополагающих нормативных актов в области регулирования кассовых операций - Закон № 54-ФЗ, до 1 июля 2018 года действует в 2 редакциях.

Стоит отметить, что в старой редакции Закона № 54-ФЗ понятие «кассовый чек» практически не раскрывается (хотя и активно используется). По существу кассовый чек в контексте данного источника права - это первичный документ, распечатываемый на фискальном регистраторе с ЭКЛЗ (либо на уровне аналогичного по функциям технологического модуля кассового аппарата) и включающий все необходимые реквизиты для идентификации платежа, совершенного клиентом при расчете за товар или услугу.

В соответствии с рассматриваемой редакцией Закона № 54-ФЗ выдавать покупателям кассовые чеки обязаны все торговые предприятия, кроме:

• работающих по ЕНВД и ПСН;
• оказывающих услуги гражданам;
• указанных в п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в старой редакции.

При этом, фирмы, которые работают по ЕНВД и ПСН, по требованию покупателя обязаны оформить на него товарный чек по установленной форме, а те, которые оказывают услуги - в любом случае выдать клиенту бланк строгой отчетности.

Выше мы отметили, что нормы старой версии Закона № 54-ФЗ подлежат лишь частичному применению. Это означает, что фирмы, не попадающие под указанные исключения, и обязанные применять ККТ, должны работать по новой редакции данного нормативного акта (то есть, использовать онлайн-кассы). И только в том случае, если хозяйствующий субъект претендует на исключения, по которым ККТ может не применяться, его работа в юрисдикции старой редакции Закона № 54-ФЗ будет возможна.

Таким образом, товарный чек и БСО по старой версии Закона № 54-ФЗ заменяют кассовый чек. При этом, формируются они без применения кассового аппарата с ЭКЛЗ либо онлайн-кассы . Вместо ККТ может быть задействован специальный чековый принтер. Другой вариант - оформление БСО либо товарного чека вручную в соответствии с требованиями законодательства (так, например, бланки БСО, подлежащие заполнению вручную, должны быть напечатаны в профессиональной типографии).

После 1 июля 2018 года старая редакция Закона № 54-ФЗ полностью утратит силу, и все бизнесы должны будут работать по новой редакции данного нормативного акта. В нем, в свою очередь, четко дано определение кассового чека. Он рассматривается как первичный документ, сформированный в электронном или печатном виде с помощью ККТ с фискальным накопителем - то есть, онлайн-кассой . Положениями п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ установлен перечень реквизитов, которые должен содержать чек .

Альтернативой кассовому чеку по новой версии Закона № 54-ФЗ может быть только БСО, выдаваемый фирмами, оказывающими услуги. Однако, он по сути представляет собой лишь модификацию кассового чека, поскольку:

• создается, как и кассовый чек, с помощью онлайн-кассы;
• должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек.

Различаются чек и БСО по новой версии Закона № 54-ФЗ, по сути, лишь названием и сферой применения. При этом, фирма, оказывающая услуги, вправе выдать вместо БСО и кассовый чек (но та, что продает товары, обязана выдать именно чек).

По новой редакции Закона № 54-ФЗ кассовый чек или БСО по требованию клиента направляются на его e-mail или на телефон в виде SMS в электронной форме (данная опция, как мы уже знаем, входит в функционал онлайн-касс). Также возможно размещение на распечатанном чеке QR-кода со ссылкой на его электронную версию.

1. Оформлять ПКО :

• используя фискальные записи, которые сохранены в памяти онлайн-кассы (при этом, если это будет необходимо, возможна распечатка данных записей в бумажном варианте с применением установленных форматов);
• дополняя ордер квитанцией, которая сформирована в электронном виде (при этом, она может быть при необходимости направлена человеку, который внес в кассу денежные средства, на электронную почту).

Фискальные записи отражаются в памяти ККТ в виде следующих основных видов документов:

• отчетов (о регистрации ККТ в ФНС, изменении ее параметров, открытии и закрытии смены, закрытии фискального накопителя, текущих расчетах);
• кассовых чеков либо БСО, а также аналогичных документов для коррекции фискальных записей;
• подтверждений ОФД.

Все указанные документы хранятся в памяти фискального накопителя, ключевого технологического компонента онлайн-касс. Те виды документов, что относятся к отчетам, должны храниться в памяти накопителя в течение 5 лет по завершении срока его эксплуатации.

То, какие именно форматы фискальных записей должны применяться на онлайн-кассах, утверждают регулирующие ведомства - прежде всего, ФНС РФ. Правила использования таких записей и требования к их хранению могут меняться - также в соответствии с нормативными актами государственных ведомств.

Текущие форматы фискальных записей и реквизиты документов, формируемых при использовании онлайн-касс, введены Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229.

1. Оформлять РКО на электронном бланке . Кроме того, расходный кассовый ордер может быть подписан с помощью ЭЦП получателя денежных средств.

Безусловно, организациям, применяющим онлайн-кассы, не запрещено применять кассовые ордера и в бумажном варианте. Однако, применение электронных версий РКО и ПКО может быть существенно удобнее. Благодаря автоматизации их заполнения (как мы отметили выше, оно может осуществляться с применением современных программ учета) торговому предприятию можно значительно повысить оперативность бизнес-процессов.

Важнейшая процедура, характеризующая документирование кассовых операций торговыми предприятиями, которые используют онлайн-кассы - формирование отчета о закрытии смены.

Отметим, что его применение никак не связано с ведением кассовой книги, выдачей ПКО и РКО - данный отчет отражает факт использования торговым предприятием контрольно-кассовой техники. Но в этом случае данный отчет становится одним из ключевых инструментов документирования кассовых операций.

Ранее, когда торговые предприятия применяли обычные кассы, по завершении смены кассиры формировали Z-отчет. На основании сведений, которые отражались в нем, заполнялся журнал по форме КМ-4 и справка по форме КМ-6.

Торговые предприятия, которые используют онлайн-кассы , как мы уже отметили выше, вправе не использовать в своей работе такие документы как КМ-4 и КМ-6 (вместо них онлайн-касса задействует другие форматы документирования кассовых операций в автоматическом режиме). Соответственно, Z-отчет по завершении смены на онлайн-кассе не формируется.

Вместе с тем, формируется его аналог, и притом, практически, одноименный - «Отчет о закрытии смены», в электронном виде (при этом, если нужно, у пользователя онлайн-кассы есть возможность распечатать его на бумаге). На его основе торговая фирма должна оформить ПКО (в бумажном или электронном варианте - в порядке, рассмотренном нами выше), и отразить сведения о приходном ордере в кассовой книге.

Поскольку при использовании новых ККТ вести формы КМ-4 и КМ-6 не нужно, по окончании смены на онлайн-кассе автоматически формируется отчет о закрытии смены, на основании которого оформляется ПКО и делается запись в кассовой книге.

Важный нюанс: в отчете о закрытии смены, сформированном на онлайн-кассе , могут отражаться данные по разным операциям:

1. Полной оплате товаров.

Можно отметить, что в этом случае в регистрах бухгалтерского учета фирмы фиксируется проводка ДТ 50, КТ 90-1 .

1. Частичной оплате товаров.

Здесь применяется проводка ДТ 50, КТ 62-1 .

1. Предоплате.

Здесь используется проводка ДТ 50, КТ 62-2 .

Таким образом, на практике магазину может потребоваться создать 3 разных приходно-кассовых ордера (в каждом из которых будут указаны отдельные проводки).

Отметим, что аналогичные проводки фиксируются хозяйствующими субъектами в регистрах бухучета и в том случае, если фирмы не применяют ККТ.

Отчет о закрытии смены на онлайн-кассе должен быть создан не позднее, чем через 24 часа после открытия смены. Если смену не закрыть вовремя, то фискальный накопитель не будет функционировать корректно (и если об этом узнает ФНС, то может применить к торговой фирме штрафные санкции).

Полезно будет также изучить ряд нюансов, характеризующих применение инструментов документирования кассовых операций при задействовании онлайн-кассы, при возврате товаров. Данная процедура - по сути, противоположна той, при которой магазин оформляет продажу товара. Поэтому, при ее документировании применяется другой инструмент - РКО.

Процедура возврата товаров покупателями, благодаря функционалу онлайн-касс, значительно более упрощена в сравнении с ее проведением при задействовании ККТ старого образца. В частности, у продавца нет необходимости заполнять акт по форме КМ-3. Кроме того, кассовый чек, отражающий операцию возврата, передается в ФНС через ОФД точно так же, как обычный чек - при отпуске товара.

Но, тем не менее, кассиру для документирования операции по возврату товара все же придется осуществить некоторые действия. А именно:

1. Пробить чек возврата.

1. Оформить РКО на сумму возврата.

1. Ознакомиться с разделом отчета о закрытии смены, в котором отражаются сведения о возвратах товаров (в этих целях в структуре отчета предусмотрены отдельные реквизиты).

1. В ПКО, который составляется по выручке, указать разницу между суммой выручки и суммой возврата.

Отметим, что при возврате товара на следующий день после его покупки и позже кассовый чек пробивать не нужно - следует лишь оформить РКО. При этом, денежные средства выдаются из кассы, а не из места для хранения наличности (как правило, это ящик ККТ). Исключение - возврат предоплаты за товар. Если она осуществляется, то чек возврата следует пробивать на онлайн-кассе в любом случае, а денежные средства выдавать покупателю из ящика ККТ.

Лимит остатка кассы

Ознакомившись со спецификой документирования кассовых операций, изучим еще один аспект ведения соответствующих операций - соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе предприятия.

Что он представляет собой, и для чего применяется?

Под лимитом кассы понимается предельный показатель объема денежных средств, которые размещаются в кассе торгового предприятия. Если он будет превышен, то сверхлимитный объем денежных средств подлежит передаче в обслуживающую кредитно-финансовую организацию. Исключение - если появление сверхлимитного объема наличности обусловлено необходимостью выплаты торговым предприятием зарплаты своим сотрудникам, либо исполнением перед ними тех или иных социальных обязательств.

1. Исходя из объемов входящих поступлений .

В этих целях применяется формула:

ЛК = ОП / РП * ИС ,

ЛК - лимит кассы;

ОП - объем поступлений наличности в кассу;

РП - расчетный период, за который считается лимит кассы (он не должен превышать 92 рабочих дней);

ИС - интервал между днями, в которые происходит инкассация (сдача магазином наличных денежных средств в банк).

При этом, показатель ИС не должен быть больше 7 дней, если в населенном пункте, в котором расположено торговое предприятие, есть банки, и не больше 14 дней, если в населенном пункте нет кредитно-финансовых организаций.

1. Исходя из объемов исходящих поступлений .

В этом случае применяется другая формула:

ЛК = ОВ / РП * ИС ,

ЛК, РП, ИС - знакомые нам параметры;

ОВ - сумма выплат из кассы.

При этом, из показателя ОВ вычитаются суммы денежных средств в счет выплаты магазином зарплаты своим работникам, а также исполнения перед ними социальных обязательств.

То, каким образом должен соблюдаться лимит кассы, закрепляется в положениях локальных нормативных актов торговой фирмы. Отметим, что в случае нарушений исполнения норм данного приказа в отношении хозяйствующего субъекта ФНС может применить штрафные санкции.

Лимит кассы вправе не устанавливать и не соблюдать индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, которые попадают под критерии малого предприятия. При этом, директор организации, решившей не использовать лимит кассы, должен издать приказ об этом.

Отдельными особенностями характеризуются расчеты через кассу между юридическими лицами - несмотря на то, что в общем случае организации предпочитают расплачиваться друг с другом в безналичном формате. Изучим данные особенности подробнее.

Расчеты между юридическими лицами

В начале статьи мы условились, что будем рассматривать кассовые расчеты в контексте правоотношений, одна из сторон которых - физическое лицо (покупатель, клиент фирмы), но оговорились, что, в принципе, возможны сценарии, при которых оба участника таких правоотношений - юрлица. Несмотря на то, что для организаций в большинстве случаев предпочтительнее рассчитываться по безналу, в ряде случаев им приходится использовать наличные расчеты.

Денежные средства, которые поступили в кассу организации, могут расходоваться в наличной форме только на те цели, что прямо предусмотрены законодательством. К таким целям относится, прежде всего, проведение расчетов по товарам и услугам с контрагентами (причем, как в статусе юридических лиц, так и зарегистрированных как ИП).

В общем случае необходимость в наличных расчетах между юрлицами возникает, если у кого-либо из партнеров по тем или иным причинам отсутствует доступ к расчетному счету в банке (например, если он заблокирован из-за истечения срока действия электронной подписи). Либо - если расчеты нужно произвести очень оперативно (быстрее, чем за 3 банковских дня - обычный для расчетов между юрлицами срок, хотя, конечно, многие современные банки проводят такие расчеты едва ли не в течение нескольких секунд).

Основной нормативный акт, в соответствии с которым проводятся расчеты наличными между юридическими лицами - Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. В пункте 6 данного нормативного акта сказано, что максимальная сумма наличных расчетов по договору между юридическими лицами не должна превышать 100 тыс. рублей. Либо - аналогичную сумму в иностранной валюте, если одна из сторон договора - зарубежная фирма.

Отметим, что при расчетах юридического лица с физическим лицом указанный лимит не действует - об этом говорит пункт 5 Указаний № 3073-У. Однако, если расчеты ведутся с индивидуальным предпринимателем, то лимит нужно будет соблюдать.

Наличные денежные средства могут передаваться не только между независимыми друг от друга юридическими лицами, но и между центральным офисом большой организации и ее филиалами. В этом случае лимит по сумме денежных средств также не применяется. Порядок, в соответствии с которым осуществляется перемещение денежных средств в таких случаях, устанавливается в положениях локальных нормативных актов юридического лица.

Перемещение денежных средств от одного хозяйствующего субъекта к другому (между головным офисом и обособленным подразделением компании) осуществляется с применением знакомых нам кассовых ордеров и кассовой книги.

Фискализация и документирование кассовых операций: особенности разграничения процедур

Очевидно, что законодательные нормы, регулирующие ведение кассовых операций, не всегда сформулированы достаточно системно. Во многих случаях для того, чтобы корректно интерпретировать ту или иную норму, необходимо изучить еще несколько. Данная особенность характеризует, прежде всего, такие процедуры как фискализация и документирование кассовых операций. В ряде аспектов они тесно связаны между собой, но по факту - независимы.

Попробуем рассмотреть то, как соотносятся (и в каких сферах разграничиваются) фискализация и документирование кассовых операций в таблице.

Ответственность за нарушение

Ведение кассовых операций - процедура, которая, как мы уже убедились, достаточно строго регламентируется законодательством. Нарушение соответствующих норм, прописанных в законе, может привести к строгим санкциям в отношении хозяйствующего субъекта. Полезно будет изучить то, какими могут быть последствия подобных нарушений.

Но прежде рассмотрим то, каким образом проверяющие органы - прежде всего, ФНС, могут быть ознакомлены с фактом нарушений кассовой дисциплины хозяйствующим субъектом.

Главный механизм такого ознакомления - проведение выездной проверки. Ее основные цели заключаются в выявлении должностными лицами торгового предприятия действий, которые позволяют говорить о нарушениях кассовой дисциплины либо прямо свидетельствуют об этом. К таким действиям можно отнести:

• несвоевременность составления учетных документов по выручке, некорректное применение таких документов;
• превышение различных лимитов - остатка денежных средств в кассе, расчетов между юридическими лицами;
• задействование неисправных либо не соответствующих требованиям законодательства кассовых аппаратов;
• неисполнение требований законодательства в части применения ККТ либо составления документов, альтернативных кассовым чекам (таких как товарные чеки, БСО);
• допущение расхождений в учетных документах;
• прямые нарушения законодательства в части организации учета кассовой выручки;
• нарушения при введении организацией локальных норм об организации работы кассы.

В ходе проверки деятельности хозяйствующего субъекта на предмет качества соблюдения кассовой дисциплины ФНС может запросить:

• документы, используемые организацией или ИП в целях учета кассовых операций;
• фискальные данные, сохраненные в памяти кассового аппарата;
• документы, имеющие отношение к пользованию контрольно-кассовой техникой (проведением ее обслуживания, ремонта);
• регистры бухгалтерского учета;
• локальные нормативные акты, регулирующие ведение кассовых операций (например, приказ об установлении лимита кассы либо о неиспользовании соответствующего лимита малым предприятием);
• различные отчеты по хозяйственной деятельности.

Касательно тех или иных документов по хозяйственной деятельности и фактов, которые ее характеризуют, инспекторы вправе запрашивать в свободной форме различные разъяснения от руководства и других представителей торгового предприятия.

К числу наиболее серьезных штрафных санкций, которые ФНС может применить к торговому предприятию, можно отнести те, что прописаны в положениях ст. 14.5 КоАП РФ для случаев нарушений налогоплательщиками порядка пользования онлайн-кассами .

Так, неприменение онлайн-касс нового образца магазином может привести к штрафу:

• выписываемому должностному лицу магазина - в размере 25-50% от выручки, которую получил магазин, но не пробил на кассе (при этом, минимальный штраф - 10 тыс. руб. вне зависимости от выручки);
• на магазин как на юрлицо - в размере 75-100% от выручки, не пробитой на кассе.

При повторном нарушении закона об использовании ККТ, а также в том случае, если сумма выручки, не пробитой на кассе, достигнет 1 млн. рублей, то в отношении хозяйствующего субъекта применяются существенно более строгие санкции в виде:

• дисквалификации (запрета осуществлять профессиональную деятельность) должностного лица на период 1-2 года;
• приостановления работы магазина на срок до 90 дней.

Менее строги санкции за пользование неисправной онлайн-кассы , но, тем не менее, их нельзя игнорировать. Речь идет о штрафах:

• на должностных лиц - в размере 1500 - 3000 рублей;
• на торговую организацию как на юрлицо - в размере 5000 - 10 000 рублей.

Отдельные штрафные санкции установлены за невыдачу покупателю продавцом электронного кассового чека. В таких случаях должностное лицо магазина может быть оштрафовано на 2 тыс. руб., а магазин как юридическое лицо - на 10 тыс. руб.

В числу прочих возможных санкций ФНС при нарушениях в области кассовой дисциплины можно отнести:

1. Применение штрафов за нарушение фирмой правил бухгалтерского учета (как мы уже знаем, отражение в них записей о кассовых операцией - важнейшая составляющая соблюдения норм законодательства о документировании таких операций).

В случае обнаружения нарушений в данном направлении учета ФНС на основании положений ст. 15.11 КоАП РФ может:

• оштрафовать должностное лицо торгового предприятия на 5-10 тыс. рублей;
• при повторном нарушении - оштрафовать должностное лицо на 10-20 тыс. рублей либо дисквалифицировать его на срок до 2 лет.

При этом, нарушение должно быть квалифицировано как грубое. К числу таких нарушений относятся:

• искажение данных в регистрах учета, которое приводит к занижению налогов на 10% и более относительно тех, что могли бы быть исчислены при корректных записях в регистрах;
• намеренное искажение на 10% и более любых показателей в бухгалтерской отчетности;
• отражение в регистрах учета факта хозяйственной деятельности, не существующего на самом деле (мнимого, притворного);
• формирование отчетности не на основе регистров учета;
• использование счетов не на основе регистров учета;
• отсутствие первичных документов;
• неприменение торговой организацией регистров учета.

1. Доначисление налогов (с последующей обязанностью торговой организации уплатить не только их, но и начисленные в предусмотренных законом случаях штрафы, пени).

Поводом для доначисления налогов может быть, к примеру, регулярная выдача сотрудникам под отчет крупных сумм по расходным ордерам - такие выплаты могут быть приравнены к заработной плате, и на них ФНС может начислить НДФЛ.

В интересах торговой организации - установить локальные правила, по которым в фирме ответственность за соблюдение кассовой дисциплины будет возложена на определенных лиц. Например, это может быть главный бухгалтер либо сотрудники, находящиеся в его непосредственном подчинении. Но следует иметь в виду, что при серьезных нарушениях норм законодательства о кассовом учете ответственность, в первую очередь, несет директор организации или же индивидуальный предприниматель, владеющий торговым бизнесом.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Помимо расходов на саму онлайн-кассу надо еще заплатить за настройку, перечислить абонентскую плату ОФД и т.д. Смотрите на проводках, какие расходы на онлайн-кассу в бухучете включать в стоимость кассы, а какие нет.

Новый кассовый аппарат в бухучете спишите единовременно или через амортизацию. Сложите стоимость кассы с дополнительными расходами. Итог сравните с лимитом стоимости основных средств из бухгалтерской учетной политики.

Расходы на онлайн-кассу: варианты учета

Обычно это 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01). Если стоимость кассы больше лимита, то учтите ее в основных средствах и начисляйте амортизацию. Если аппарат обошелся дешевле, то спишите расходы сразу.

Пример 1:

Как учесть покупку дорогой кассы и сопутствующие расходы.

Компания купила:

• онлайн-кассу за 35 400 руб., в том числе НДС - 5400 руб.;
• сканер для штрихкода за 2950 руб. без НДС.

Сервисный центр настроил и запрограммировал ККТ за 12 980 руб. без НДС. Одновременно организация перечислила абонентскую плату за год оператору фискальных данных в сумме 3000 руб. без НДС.

В первоначальную стоимость бухгалтер включит только цену кассы и услуги по ее настройке. Сканер спишет сразу на дату передачи в эксплуатацию. Объединять его с кассовым аппаратом в один объект основных средств не нужно. У них разный срок полезного использования. Для онлайн-кассы компания установила срок пять лет, а для сканера - два года. Абонентскую плату ОФД будут списывать равными долями в течение года.

Бухгалтер подсчитал первоначальную стоимость кассы, получилось 42 980 руб. (35 400 – 5400 +12 980). Поскольку сумма превысила 40 000 руб., ККТ примут на учет как основное средство. А бухгалтер сделает такие проводки:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
30 000 руб.
получили кассовый аппарат; 35 400 – 5400

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
5400 руб.
учли НДС со стоимости кассового аппарата;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
5400 руб.
НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
2950 руб.
получили сканер для штрихкода;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 (76)
12 980 руб.
услуги по настройке кассы;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
3000 руб.
перечислена абонентская плата;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
42 980 руб.
принято к учету основное средство; 30 000 + 12 980

ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10
2950 руб.
передали сканер в эксплуатацию;

ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 (76)
250 руб.
списали абонентскую плату за месяц.

Чтобы показать, как учесть расходы на онлайн-кассу, на которую потратили меньше 40 000 руб., изменим условия примера.

Пример 2:

Как учесть покупку кассы и сопутствующие расходы до 40 000 руб.

Компания купила онлайн-кассу за 30 000 руб. без НДС, а сервисный центр настроил ее за 5000 руб. без НДС. Первоначальная стоимость в таком случае будет 35 000 руб. (30 000 + 5000). Поэтому компания спишет ККТ в тот момент, когда начнет ее использовать.

Бухгалтер сделает такие проводки:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
30 000 руб.
получили онлайн-кассу;

ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 (76)
5000 руб.
списали расходы на настройку кассы;

ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10
30 000 руб.
передали кассу в эксплуатацию.

Компании, которые вправе применять упрощенные способы бухучета, могут учитывать в первоначальной стоимости только цену самой кассы. Дополнительные расходы включать не обязательно (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Кто может не применять ККТ? Штрафы за нарушение кассовой дисциплины. 15.03.2019 06:12

Кто может не применять ККТ?

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности и оказывающие услуги, перечисленные в пункте 2 статьи 2 Закона N 54-ФЗ, за исключением которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (пункт 8 статьи 2 Закона N 54-ФЗ):

продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

продажа ценных бумаг;

продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;

торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;

торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;

прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

ремонт и окраска обуви;

изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;

присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;

вспашка огородов и распиловка дров;

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН,

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях при условии, что они:

Не используют для расчетов автоматическое устройство и не осуществляют торговлю подакцизными товарами (пункт 8 статьи 2 Закона N 54-ФЗ);

Выдают покупателю (клиенту) документ, подтверждающий факт осуществления между ними расчета.

Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах (пункт 5 статьи 2 Закона N 54-ФЗ);

Обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, за исключением организаций, которые используют для расчетов автоматическое устройство, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (пункт 8 статьи 2 Закона N 54-ФЗ).

Религиозные организации при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (пункт 9 статьи 2 Закона N 54-ФЗ).

Если деятельность, осуществляемая организацией или индивидуальным предпринимателем, относится к выполнению работ, оказанию услуг населению, то они до 01.07.2019 г. могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Кто может не применять ККТ, но только до 01.07.2019 года?

Организациям и индивидуальным предпринимателям, выполняющим работы, оказывающим услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания). Такое право указанным лицам предоставляется при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке,

Индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН, а также организациям и индивидуальным предпринимателями - налогоплательщикам ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ.

Индивидуальным предпринимателям, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, осуществляющим торговлю с использованием торговых автоматов (пункт 11.1 статьи 7 Закона N 290-ФЗ);

Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. На это указано в пункте 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 г. N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Какие будут штрафы за нарушение кассовой дисциплины?

- За неприменение ККТ (п.2, ст.14.5 КоАП)

На должностных лиц - 25%-50% выручки, полученной без ККТ, но не менее 10 000 рублей

Для организаций - 75%-100% выручки, полученной без ККТ, но не менее 30 000 рублей

- За повторное неприменение ККТ при сумме выручки, полученной без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

На должностных лиц - Дисквалификация на срок от года до двух лет

Для организаций - Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

- Применение или регистрация в 2017 году ККТ, несоответствующей требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

- Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

На должностных лиц - 1 500-3 000 рублей

Для организаций - 5 000 - 10 000 рублей

- Не направление покупателю электронного кассового чека, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)

На должностных лиц - 2 000 рублей

Для организаций - 10 000 рублей

- Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно превышение лимита расчета наличными, не оприходование наличной выручки, несоблюдении порядка хранения денежных средств, превышение кассового лимита (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

На должностных лиц - 4 000-5 000 рублей

Для организаций - 40 000 - 50 000 рублей

Порядок ведения кассовых операций для индивидуальных предпринимателей и предприятий различных форм собственности отражен в своде специальных постановлений, опубликованных в июне 2014 года Центральным Банком РФ. Предпринимателям предложена упрощенная схема функционирования системы бухгалтерского учета, которая с одобрением была встречена малыми предприятиями и другими участниками современного экономического пространства страны.

Бухгалтеры получили на руки подробную инструкцию, которая в полной мере отражает процесс осуществления кассовых операций, регулирует многочисленные технические аспекты ведения кассового учета. В 2017 году привычный порядок учета кассовых операций значительно изменится. С 1 февраля 2017 года все контрольно-кассовые аппараты должны быть заменены на онлайн-кассы. Полный порядок подключения и работы с онлайн-оборудованием приведен в Федеральном законе от 03.07.2016 г. №260-ФЗ.

Что такое онлайн-кассы?

Согласно приведенному выше Федеральному закону, переход на онлайн-кассы будет происходить постепенно (начиная с 15 июля 2016 года, когда вступил с силу новый закон о кассах и когда каждый предприниматель мог в добровольном порядке оформить онлайн-кассы, вплоть до 1 января 2018 года, когда произойдет полный переход на электронные чеки).

Электронная онлайн-касса представляет собой кассовый аппарат, который в режиме онлайн передает данные о финансовых операциях в органы ФНС. Уже сегодня все предприниматели должны подготовить свой бизнес к нововведениям, приобрести и протестировать кассовое оборудование.

Отличия онлайн-кассы от обычного ККТ

Электронная касса обладает множеством преимуществ перед обычной кассой, освобождая предпринимателя от рутинных операций по предоставлению отчетности в контролирующие органы ( и т.д.).

Кроме этого, электронные кассы имеют:

• возможность отправки чека на электронную почту потребителя или с помощью SMS-уведомления;
• возможность дублирования электронных чеков бумажными;
• наличие фискального накопителя, защищенного шифрованием для сохранения информации о проведенных операциях и т.д.

Онлайн-кассы имеют ряд недостатков, которые уже вызвали возмущение представителей малого бизнеса, а именно:

• высокие расходы на покупку и обслуживание кассы;
• обязательное наличие бесперебойного подключения к интернету;

Совет: совсем не обязательно, чтобы кассовый аппарат был подключен к интернету именно в момент оплаты товара или услуги. Можно включать интернет 1 раз в день для отправки сводной информации в ФНС.

• расходы на обучение персонала работе на электронных кассах.

При наличии электронной кассы многим предпринимателям сложнее будет проводить так называемые «черные» и «серые» дела.

Как работают онлайн-кассы?

В процессе продажи товара или услуги с помощью электронной кассы участвуют 3 стороны. Информация о кассовой операции передается оператору фискальных данных, который присваивает чеку уникальный номер. От оператора фискальных чеков информация поступает в двух направлениях:

1. В электронную кассу отправляется уникальный номер чека, который в последующем передается покупателю.
2. В ФНС отправляются данные об операции и сводная информация о расчетах за весь день.

Оператором фискальных данных (как посредником между онлайн-кассой и ФНС) может выступать любая организация, имеющая соответствующее разрешение от государства.

Кто освобождается от использования онлайн-касс?

Заставить всех поголовно приобретать и регистрировать в ФНС онлайн-кассы просто невозможно в силу ряда причин, например, из-за многообразия типов налогообложения и, соответственно, форм ведения бухгалтерии, разного и т.д.

Поэтому ФЗ-260 регламентирует отдельные ситуации, когда применение электронных касс невозможно. К ним относятся:

• бизнес в отдаленной и труднодоступной местности – отсутствие интернета во многих селах и деревнях не позволяет своевременно отправлять данные в налоговые органы;
• розничная продажа мелких товаров, таких как мороженное, напитки из киосков, газеты, лотерейные билеты и т.д.

Порядок ведения кассовых документов в 2017 году

Относительно кассовых документов в 2017 году существенных изменений не произошло. Все унифицированные формы (ведомости, ), применявшиеся ранее, продолжают использоваться с учетом нововведений.

Индивидуальные предприниматели продолжают вести налоговый учет доходов и других физических показателей, но при этом освобождаются от ведения , оформления приходных и расходных ордеров. Для ведения кассовой документации может использоваться как бумажный, так и электронный носитель.

Согласно новому закону о кассах 2017 года, в кассовой дисциплине произошли следующие изменения:

• возможность ведения кассовой документации с применением электронной подписи;
• при наличии электронных документов не требуются бумажные экземпляры кассовой книги и ордеров;
• нельзя исправлять ошибки в электронных документах – нужно удалить неверный документ и создать новый;
• оформление второго листа кассовой книги больше не требуется;
• не нужно заполнять кассовую книгу, если в какой-либо день не производились наличные расчеты;
• нет необходимости в ведении кассового журнала.

Новый закон о кассах в 2017 году прежде всего направлен на упрощение кассовой дисциплины, на уход от «бумажной» бухгалтерии, где основные показатели (расчет